Экологический Сбор 2023 В России Кто Платит Расчет Суммы Ставка Сроки Уплаты Нормативы Утилизации

Полезно знать Экологический Сбор 2023 В России Кто Платит Расчет Суммы Ставка Сроки Уплаты Нормативы Утилизации

Экологический сбор в 2023 году

В целях сокращения количества твердых бытовых отходов государство принимает различные меры. Одной из таких мер является обязанность определенных субъектов утилизировать эти отходы после использования. В случае, если этого не происходит, предусмотрен экологический сбор. Давайте рассмотрим, как он будет рассчитываться в 2023 году и какие последствия могут быть за его неуплату.

Экологический сбор в 2023 году: основные моменты

На каждом этапе производства продукции обычно остается большое количество отработанной тары или упаковки. Производители и импортеры товаров не имеют права просто избавиться от нее путем выбрасывания на свалку. Государство требует от них проводить утилизацию таких отходов. В случае, если компании не могут самостоятельно заниматься этим, у них есть возможность нанять специализированную организацию или внести экологический сбор.

Вместе с профессионалом анализируем, как рассчитать экологический сбор, какие сроки его уплаты и представления отчетности в 2023 году, а также какие компании могут быть освобождены от его уплаты.

Понятие и назначение экологического сбора

Экологический сбор представляет собой платеж, который производители и импортеры должны перечислять государству в качестве альтернативы утилизации отработанных товаров и упаковки. Несмотря на то, что деньги, собранные через экологический сбор, поступают в государственный бюджет, сам сбор не является налогом. Также важно отличать экологический сбор от платы за негативное воздействие на окружающую среду. Оба сбора имеют одну цель — защиту окружающей среды, но суть их различна.

Нужные сведения о природоохранной сборе

Кто осуществляет сбор	Осуществление сбора занимается Росприроднадзор и его территориальные учреждения
Кто является плательщиком	Плательщиками являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые производят и импортируют определенные товары и упаковку
Срок оплаты	Оплата должна быть произведена не позднее 15 апреля следующего года после отчетного

Каким образом в законодательстве закреплено взимание экологического сбора

Пункт 7 статьи 24.2 Федерального закона от 24.06.1998 года №89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» устанавливает обязанность производителей и импортеров уплачивать экологический сбор. Сам процесс расчета и уплаты такого сбора прописан в статье 24.5 того же закона (1).

В дополнение к этому, Правительство Российской Федерации приняло ряд подзаконных актов, которые регулируют вопросы, связанные с экосбором. Например, постановление Правительства РФ от 08.10.2015 года №1073 «О порядке взимания экологического сбора» устанавливает сроки уплаты, порядок расчета и контроля за перечислением такого платежа. Если случается ситуация, когда плательщик переплачивает экологический сбор и желает вернуть излишне уплаченные деньги, то этот порядок также регламентируется указанным постановлением (2).

Обязанность по утилизации возникает у производителей и импортеров не каждого товара, а только тех, которые включены в соответствующие списки. Эти списки можно найти в приложениях 1 и 2 к распоряжению Правительства РФ от 31.12.2020 №3721-р «Об утверждении перечня товаров, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств и перечня упаковки товаров, подлежащей утилизации после утраты потребительских свойств» (3). В то же время, Правительством принят приказ №3722-р, в котором находятся нормы утилизации различных групп отходов (4).

Росприроднадзор отвечает за управление экологическим сбором. Форму расчета суммы экологического сбора данный государственный орган утвердил приказом от 22.08.2016 №488 (5). А порядок предоставления расчета экологического сбора в электронной форме определен приказом от 31.07.2020 №920 (6).

Кто обязан платить экологический сбор в России

Экологический сбор должны платить как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Согласно распоряжению Правительства РФ № 3721-р, в 2023 году экологический сбор будут выплачивать определенные юридические лица.

1. Производители и импортеры товаров, упомянутых в распоряжении

Например, фабрика по производству текстильных изделий, таких как постельное белье, одежда, ковры, пледы и одеяла. В эту категорию также включаются производители деревянной и картонной упаковки, издательства, печатающие газеты и журналы, производители нефтепродуктов, автомобильных шин, компьютеров, телевизоров и другой электроники, а также многие другие.

2. Производители и импортеры, применяющие упаковку для своей продукции, которая также перечислена в распоряжении Правительства РФ №3721-р

Например, компании, занимающиеся производством напитков, продуктов питания и бытовой химии, используют алюминиевые банки, пластиковую или картонную упаковку для упаковки своей продукции. Они обязаны уплатить экологический сбор, если они не соблюдают нормы по утилизации тары (упаковки).

Фото: Artem Podrez, pexels.com

В перечнях указано общее количество в 50 групп товаров и упаковки. Чтобы узнать, является ли ваша компания плательщиком экосбора, необходимо внимательно изучить распоряжение Правительства РФ №3721-р (3).

Минимизация упаковки как экономическое решение

Компания Danone внедрила в свою повестку дня ESG инициативы по сокращению отходов. Такая стратегия помогает не только снизить негативное влияние на окружающую среду, но и сэкономить на сырье и экологическом утилизации.

Основная концепция компании Danone заключается в цикличности бизнес-процессов с максимальным использованием отходов в экономике. Существуют три основных направления:

применение вторичного сырья в упаковке,
сокращение количества отходов и увеличение их переработки,
разработка экологически дружественного дизайна упаковки — без элементов, затрудняющих их утилизацию.

В рамках данной программы компания отказалась от использования не перерабатываемых материалов, таких как полистирол, а также излишних элементов упаковки. Вероятно, вы уже видели йогурты «Актимель» и «Растишка» без крышечек? Это простое решение позволило сэкономить около 500 тонн пластика в 2021 году.

Упаковка бренда «Простоквашино» не только осталась внешне неизменной, но и стала более экологичной. В ее состав включены ПЭТ-гранулы в качестве вторичного сырья. Это не влияет на качество и безопасность упаковки, но значительно сокращает количество отходов, так как доля полиэтилентерефталата (тип пластика) занимает лидирующую позицию среди упаковочных материалов Danone на отечественном рынке.

Кроме того, компания также возвращает использованные баночки на предприятие после их сбора среди населения.

Благодаря таким мерам, к 2021 году свалке не попало 58% отходов. Одной из главных целей Danone является сделать всю выпущенную упаковку перерабатываемой, компостируемой или повторно используемой к 2025 году.

Кто освобожден от уплаты экологического сбора в России

Исследуем, какие юридические лица избавлены от необходимости оплачивать экологический сбор в России.

Производители (импортеры) товаров и упаковки, которые не относятся к категориям, указанным в распоряжении Правительства РФ №3721-р (3).
Организации и предприниматели, которые обрабатывают отходы в соответствии с нормативными актами.
Производители, вывозящие товары из России. Однако это касается только товаров, отправляемых на экспорт. В случае реализации продукции в России, экологический сбор все равно должен быть оплачен.
Производители упаковки, предоставляющие свою продукцию в качестве готового товара другим компаниям. Другими словами, если вы приобрели упаковку у другого производителя, чтобы в нее упаковать свою продукцию, тогда именно вы должны оплатить экологический сбор.
Производители упаковки и их поставщики, которую изготавливают для собственных нужд, могут быть, например, пищевые комбинаты, производящие пленку для упаковки своей продукции.

Расчет и определение суммы экологического сбора в году 2023

Формула для определения суммы экологического сбора указана в пункте 6 постановления №1073 Правительства (2).

Сумма экосбора = Ставка экологического сбора х Масса товара, который был реализован х Норматив утилизации

Ставки сбора по каждой группе товаров, группе упаковки товаров, отходы от использования которых подлежат утилизации, уплачиваемого производителями товаров, импортерами товаров, которые не обеспечивают самостоятельную утилизацию отходов от использования товаров (экологического сбора) были установлены постановлением Правительства РФ от 09.04.2016 №284. Всего в них предусмотрено 54 группы товаров. Например, ставка для бытовой техники составляет 26 469 рублей за 1 тонну, для шин — 7109 рублей за 1 тонну, а для алюминиевой тары — 2423 рубля за 1 тонну (7).

Необходимо учитывать массу товара за календарный год, предшествующий отчетному. Кроме того, каждое предприятие обязано предоставлять отчеты о объемах продаж Росприроднадзору.

Информацию о требованиях к утилизации каждой категории товаров можно найти в Распоряжении Правительства Российской Федерации №3722-р. Процентные соотношения указаны в данном документе. Например, для ковровых изделий уровень утилизации составляет 10%, для бытовой техники — 15%, а для гофрированной бумаги и картона — 45% (4).

Пример расчета №1

В 2022 году наша фабрика реализовала 100 тонн спецодежды. Ставка экосбора для этой категории товаров составляет 11 791 рубль. Норматив утилизации спецодежды — 10%. Рассчитываем сумму экологического сбора следующим образом: 11 791 рубль х 100 тонн х 10% = 117 910 рублей.

Пример расчета №2

Если компания выполнила только часть норматива по утилизации, то формула расчета экосбора будет отличаться.

Предположим, что та же фабрика из предыдущего примера реализовала 100 тонн спецодежды в 2022 году. В соответствии с нормативом, она должна утилизировать 10 тонн (10% от общего объема). При утилизации 2 тонн, фабрика рассчитает экологический сбор следующим образом:

(10 — 2) * 11 791 рубль = 94 328 рублей.

Ниже приводим несколько полезных советов от экспертов:

Необходимость утилизации

Оплата экологических сборов может оказаться существенным бременем для финансового состояния предприятия. Поэтому более выгодно утилизировать товары и упаковку.

Под понятием «норматив» здесь понимается определенный процент произведенной продукции, который должен быть утилизирован после утраты своих потребительских свойств.

При этом выполнение норматива не обязательно требует использования тех же самых товаров. Можно использовать аналогичные или даже товары других производителей.

Рассчитайте норматив для своей продукции, утилизируйте ее и предоставьте отчетность об этом в Росприроднадзор. Тогда вам не придется платить экологический сбор.

Приведем некоторые примеры нормативов утилизации для разных групп товаров.

Одежда для специального назначения	10%
Постельное белье	10%
Верхняя одежда	10%
Ящики и палеты из дерева	20%
Издательские издания, газеты	20%
Пластиковая упаковка	20%
Флаконы из стекла для духов	25%
Автомобильные шины и покрышки	30%
Гофрокартон	45%

Необычные способы использования отходов от Danone

Учитывая продуктивность этой компании на рынке, легко представить, сколько отходов образуется в процессе производства. Более половины из них представляют органические отходы, а на втором месте — упаковка. Что делает Danone для утилизации этих отходов?

Компания намерена сократить объемы пищевых отходов в два раза к 2025 году, а для этого она внедряет необычные решения.

Оставшуюся часть продукции она поставляет фермерам и заводам, которые разводят кормовых насекомых, чтобы использовать их в качестве пищи для личинок, червей и скота. Остаток органических отходов компания сжигает в специальной установке, называемой метанайзером. Этот прибор превращает молочную сыворотку в «зеленое топливо», которое используется для освещения на предприятии. Кстати, эта технология позволяет компании сэкономить 20 миллионов рублей в год, потому что она больше не платит сторонней организации за вывоз и утилизацию отходов. Это также значит, что компания позволяет сократить количество органических отходов на 13 000 тонн в год.

Касательно пластика, компания Danone также предпочитает другие способы переработки в соответствии с принципами циркулярной экономики. Один из примеров — акция «Зеленые города», которую проводит компания совместно с заинтересованными организациями. В рамках этой программы в различных регионах собираются пластиковые баночки от йогуртов и прочий мусор, после чего они отправляются на переработку. Затем из полученного материала создается упаковка для продукции Danone. Предполагается, что этот проект позволит уменьшить выбросы углерода на 5600 тонн в год.

Кроме того, Danone Россия также обращает внимание на другой вид отходов. Например, отработанные масла сдаются на предприятия, занимающиеся производством топлива из них. А некоторые материалы используются повторно, как, например, поддоны для перевозки продукции.

Таким образом, переработка отходов является одним из самых выгодных способов утилизации, причем как для бизнеса, так и для окружающей среды.

Порядок оплаты экологического налога

Экологический налог подлежит уплате ежегодно. Законодательством не предусмотрены возможные авансовые платежи.

Обычно срок уплаты экологического налога — 15 апреля следующего года. Однако в 2023 году этот срок приходится на 14 апреля (15 апреля является выходным днем, поэтому в данном случае правило переноса сроков на следующий рабочий день, установленное Гражданским кодексом, не применимо).

Информация о налоге на окружающую среду

Если ваша компания обязана утилизировать товары и упаковку, то вам необходимо ежегодно предоставлять отчетность. Контролирующий орган изучает документы и проверяет правильность расчета налога на окружающую среду.

Декларацию, содержащую информацию о количестве выпущенных товаров в РФ, необходимо подать до 1 апреля 2023 года. Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 24.12.2015 №1417 (8).
Отчет об исполнении нормативов утилизации должен быть представлен до 1 апреля 2023 года. Форму такого отчета можно найти в постановлении Правительства РФ от 03.12.2020 №2010 (9).
Расчет налога на окружающую среду по утвержденной форме, предписанной приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 №488 (5), необходимо представить до 15 апреля 2023 года.

Кому предоставлять отчетность

Производители товаров предоставляют документы в орган Росприроднадзора, находящийся в их месте государственной регистрации;
Импортеры товаров или упаковки — в главный офис Росприроднадзора.

Если компания одновременно производит и импортирует товары, то она должна предоставлять отчетность только в главный офис Росприроднадзора. В органе по месту государственной регистрации документы не требуются.

Несмотря на то, что экосбор должен быть уплачен в определенный срок и требуется точная отчетность, назвать его налогом не совсем точно.

Последствия неуплаты экологического сбора

Крайне важно относиться к уплате экологического сбора с полной ответственностью. Ведь за неуплату данного сбора предусмотрены значительные штрафы в соответствии со статьей 8.41.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ (10).

Для лиц, занимающих должностные лица	Штраф составит от 5000 до 7000 рублей
Для индивидуальных предпринимателей	Штраф составит трехкратную сумму неуплаченного экологического сбора, но не менее 250 000 рублей
Для юридических лиц	Штраф составит трехкратную сумму неуплаченного экологического сбора, но не менее 500 000 рублей

Отзыв эксперта о механизме экологического сбора

— Механизм экологического сбора является частью расширенной ответственности производителя (РОП), — объясняет наш эксперт, юрист, соучредитель некоммерческой организации «Центр просветительской и экологической деятельности «Экология жизни» Татьяна Проничева. — В Европе РОП появился в конце прошлого века, а в России — только в 2014 году. Суть механизма заключается в том, что производитель берет на себя ответственность за оборот и утилизацию произведенного товара или упаковки. Под РОП может пониматься и собственная переработка отходов, и уплата экологического сбора в государственный бюджет.

Однако в России механизм РОП функционирует не без проблем, и причина этого кроется в следующих факторах.

Производители несут ответственность только за утилизацию части товара, а не за всю выпущенную продукцию. Заметим, что нормативы утилизации крайне низкие. При этом количество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые выпускают продукцию или упаковку, огромное. По словам экспертов Российского экологического оператора, у государственных органов нет возможности качественно проверить отчетность и администрировать РОП (11).

Кроме того, пониженные нормативы утилизации и низкие ставки экологического сбора привели к тому, что в бюджете поступает мало денег, и их недостаточно для строительства современных мощностей по обработке и утилизации отходов.

Проблема заключается в низких ставках экологического сбора. Но что на самом деле представляет собой эта форма платежа? Экологический сбор представляет собой расходы, которые несет утилизатор или другое лицо, ответственное за обработку отходов, чтобы собрать, отсортировать и провести процесс утилизации. Однако, расходы на эту работу значительно снижены. Вместо того, чтобы выполнять сами мероприятия по обработке отходов, утилизаторам выгоднее просто подписать акт.

Присоединяйтесь к проекту «Ноль отходов» в социальных сетях! Читайте больше о нем в ВКонтакте или в Telegram.